Hacienda confirma que el PP de Valencia ocultó 2,5 millones de las elecciones de 2007

1.- De los hechos relacionados arriba se deduce que la contabilidad de la empresa Orange Market incurre en graves irregularidades contables que impiden conocer la verdadera situación o imagen fiel de la empresa, de sus resultados, balance y situación financiera. En particular, hay una grave omisión de los ingresos obtenidos por prestación de servicios a su principal cliente en 2007, el Partido Popular de la Comunidad Valenciana.

La parte más importante de esta ocultación de ingresos corresponde a sus servicios de organización y gestión de la campaña electoral de la Comunidad Valenciana y elecciones locales 2007. Los servicios prestados se clasifican por Orange Market en dos grandes apartados: organización de los actos de la campaña y servicios de comunicación, esto es, gastos de publicidad en diversos medios.

2.- Una parte de los servicios totales de la campaña se documenta por parte de Orange Market emitiendo la correspondiente factura que se contabiliza y declara mercantil y fiscalmente (cobros Alicante), y otra parte no se documenta mercantilmente, si bien, de diversos archivos informáticos encontrados en el registro judicial realizado en la sede de Orange Market, hay constancia de que tales servicios se prestaron y su precio fue efectivamente cobrado durante el ejercicio 2007 (cobros Barcelona).

3.- Parte del beneficio obtenido en la prestación de los servicios de la campaña fue transferido desde la sede de Valencia hasta la sede central de la Trama PC en Madrid y aparece convenientemente registrado en diversos archivos informáticos en poder del contable de la tesorería oculta de la Trama PC en el momento de realizarse los registros (archivos informáticos CAJA B ACTUAL, CAJA B ORANGE).

4.- En el Informe UDEF se identifican una serie de empresas con contratos con instituciones de la Comunidad Valenciana que supuestamente habrían contratado servicios diversos con Orange Market. En la documentación física incautada se han encontrado, aparte de las facturas emitidas por Orange Market a estas empresas privadas por servicios diferentes a los de la campaña de las elecciones, los presupuestos correspondientes a la contratación de esos servicios (Anexo 13). Sin embargo, como se detalla en el apartado 4.2 de este informe, en un archivo informático denominado Resumen Pagos, hoja Resumen Total, se recoge una cuenta de liquidación de la deuda incurrida por el PPCV con Orange Market con motivo de la realización de la campaña 2007 en la que se imputa el cobro de tales facturas por parte de OM al pago de los gastos electorales del PPCV. Esta contradicción arroja dudas sobre la realidad de los servicios documentados en esas facturas y hace sospechar que pudiera tratarse de lo que la Ley Orgánica 81/2007 denomina operaciones asimiladas a las donaciones, esto es, la asunción por un tercero del coste de un servicio electoral. De confirmarse este hecho, al haberse documentado en una factura, ello podría suponer una grave irregularidad contable puesto que tales facturas estarían documentando servicios diferentes a los que las debieran haber motivado.

5.- Entre la documentación examinada de Orange Market se ha observado la anulación parcial de una factura emitida el 13/4/2007 al PPCV por importe de 200.000 euros, IVA incluido, en concepto de Campaña de Marzo. Se ha encontrado una factura rectificativa de fecha 28 de septiembre de 2007 por la que de la factura anterior se anula el importe de 162.000 euros. Debería aclararse por qué motivo se reduce tan drásticamente el importe de los servicios prestados. El informe UDEF documenta otros cambios de facturación.

6.- La ocultación de ingresos, gastos, elementos patrimoniales y beneficios por parte de Orange Market no tiene causa alguna si su destinatario va a declararlos en sus estados contables, por lo que es razonable suponer que esos ingresos y gastos también se han ocultado por parte del PPCV. La aplicación de los principios contables más básicos -devengo, registro y no compensación- le obligaba al PPCV a registrar como un ingreso propio de su actividad las donaciones o aportaciones (cobros Barcelona) y como gasto del ejercicio los servicios adquiridos a Orange Market o a terceros por los conceptos de realización de los actos de campaña y de comunicación (servicios publicitarios). Esta consecuencia es independiente de la Ley de Financiación de los Partidos Políticos a aplicar, la derogada o la actual L.O.8/2007.

7.- Para los ingresos y gastos devengados antes del 7 de julio de 2007, el PPCV estaba obligado a consignarlos, separadamente, en sendas cuentas de ingresos y gastos, a las que se refiere el artículo 10 de la Ley Orgánica 3/1987. Adicionalmente, su artículo 7 impone abonar estas aportaciones exclusivamente (en su integridad) en cuentas bancarias, es decir, no pueden tenerse en efectivo o caja. Con la salvedad de que desconocemos el contrato existente para la prestación de servicios entre Orange Market y el PPCV (no sabemos si era escrito, verbal y cuáles eran las condiciones de liquidación y de pago), estimamos que los gastos de la campaña electoral se van a haber devengado en el periodo de vigencia de la derogada Ley de Financiación. Por lo que se refiere a los ingresos, de la hoja "cobros" del archivo "resumen pagos", se deduce que parte de los pagos Barcelona que el PPCV realizó a Orange Market se produjeron después del 5/7/2007 por lo que, salvo prueba en contrario, se habrían devengado durante la vigencia de la actual Ley Orgánica 8/2007.

No obstante, para el caso de que el PPCV probara que recibió estas aportaciones con anterioridad a 6/7/07 y las mantuvo en su patrimonio hasta el momento de realizar el pago a Orange Market después de esa fecha, los ingresos por aportaciones se habrían devengado con anterioridad a la entrada en vigor de la actual Ley de Financiación.

8.- La aplicación de la Ley Orgánica 8/2007 a tales ingresos devengados con posterioridad al 5 de julio de 2007 produce las siguientes consecuencias: deben estar consignados en una cuenta específica de ingresos (artículo 14.dos) pero también debe quedar reflejo de los mismos en unos libros de contabilidad detallados (artículo 14.uno) el más importante de los cuales es el Libro Diario. Adicionalmente, deben constar en las Cuantas Anuales del Partido del 2007, concretamente en la Cuenta de Resultados y en la Memoria (artículo 14 cinco LO 8/2007).