Hacienda levanta un acta de 17.000 millones al Banco Luso Español por el lavado de cupón

La inspección de Hacienda ha levantado un acta al Banco Luso Español por un importe de 17.000 millones de pesetas al no haber practicado las retenciones establecidas en operaciones de pago de intereses de deuda pública en manos de no residentes. Hacienda, ultima en estos días un acta similar, aunque de menor cuantía, a Paribas.La Société Générale, otra entidad financiera francesa, también está siendo investigada, aunque las cantidades no retenidas serían en todo caso bastante inferiores a las le las dos primeras. El Banco Luso Español ha presentado alegaciones al acta.

El acta levantada al Banco Luso Español como entidad gestora que debía haber practicado retenciones a cuenta por los rendimientos de la deuda pública en manos de terceros fue firmada en disconformidad el pasado mes de noviembre. El acta, que no plantea en ningún momento imponer una sanción a la entidad, establece que el banco dejó de retener, y de ingresar en Hacienda, algo menos de 15.000 millones de pesetas, equivalente a unos rendimientos de 60.000 millones de pesetas. Estos rendimientos no corresponden al Banco Luso Español, sino a entidades financieras no residentes en España, que eran quienes figuraban como titulares de la deuda pública española. Los 2.000 millones restantes que se piden en el acta corresponden al cálculo de intereses generados, por los 15.000 millones no ingresados, desde el momento en que no se practicó la retención y el momento del levantamiento del acta de inspección.Hacienda entiende que el Banco Luso Español, igual que Paribas, aunque en este caso aún no se ha terminado el acta, debía haber efectuado estas retenciones porque los titulares finales, los no residentes, lo eran desde un periodo de tiempo inferior a un mes entre el día de la adquisición y el día del pago de intereses por parte del Tesoro. La normativa establece que los no residentes tienen derecho a la devolución automática de la retención si demuestran tener en su poder los títulos al menos un mes antes de que se produzca el pago de intereses. Si el plazo es inferior se debe practicar la retención, independientemente de cuál sea el resultado final de la liquidación del impuesto correspondiente. Los responsables del Banco Luso Español niegan cualquier ánimo de fraude en su actuación, además de señalar que ellos actúan solamente como gestores de deuda, no como propietarios de dichos títulos. Para este banco, además, no se ha incurrido en irregularidad alguna a la hora de no practicar la retención a cuenta porque "el traspaso de la deuda de manos de un residente a un no residente no fue una venta, sino a devolución de un préstamo". Para este banco, la operación consistió en que un no residente compró deuda pública que prestó a una filial -fondo de inversión- suya residente en España y que ésta le devolvió, sin intercambio de efectivo.

Sin sanción

Hacienda, que acepta la inexistencia de fraude fiscal y, por ello no propone sancionar a la entidad, considera que sí hubo "transmisión" de títulos, que el no residente era propietario de los mismos desde menos de un mes antes del pago de intereses y que, por tanto, el Banco Luso Español, como gestor, debió practicar la retención a cuenta del impuesto correspondiente.

Hacienda entiende que el ordenamiento fiscal establece con carácter general la retención a cuenta del 25% de los rendimientos del capital mobiliario y que, por tanto, debe realizarse siempre. Para los no residentes, está reconocida la devolución automática. El problema es tratar de saber quién tiene derecho a usar, durante varios meses, el dinero de las retenciones a cuenta: si Hacienda o las entidades -como fondos de inversión o de pensiones- con baja fiscalidad, a las que cualquier retención que se les practique da origen a un derecho de devolución prácticamente equivalente a lo retenido.