Dos semanas para 'apañar' la renta

No quedan muchos días pero sí los suficientes para llevar a cabo las operaciones -sobre acciones, participaciones en fondos, hipotecas, planes de pensiones, seguros...- necesarias para preparar la próxima declaración de renta (a presentar en mayo-junio de 2007) lo más limpia posible. Limpia en el sentido de aprovechar al máximo las deducciones, desgravaciones y reducciones en vigor para pagar tan sólo lo justo a Hacienda. Este año, con la vista puesta en el nuevo IRPF, las posibilidades están mucho más abiertas.

Para hacer una simulación de lo que será la próxima declaración de renta se puede tomar como base la presentada con cargo a 2005

La tarea es algo más complicada este fin de año. No hay que perder de vista que, muy especialmente, el tratamiento fiscal del ahorro será radicalmente distinto a partir del 1 de enero de 2007, con la entrada en vigor del nuevo impuesto sobre el rendimiento de las personas físicas (IRPF), que además contempla nuevos tipos impositivos (entre el 24% y el 43% frente a los actuales entre el 15% y el 45%), nuevos mínimos personales, más amplias reducciones de los rendimientos del trabajo...

En principio, para hacer una adecuada simulación de lo que será la próxima declaración de renta se puede tomar como base la presentada con cargo al año 2005, aunque teniendo en cuenta que la tarifa está actualizada. Y, a partir de ahí, jugar con ella para evitar los aspectos negativos de la nueva regulación y aprovechar al máximo sus posibles oportunidades. De nuevo, los aspectos básicos en los que hay que centrarse son:

- Los planes de pensiones (únicos productos de ahorro que ofrecen la ventaja fiscal inmediata de reducir los impuestos que habrá que pagar en mayo-junio próximos), cuyas aportaciones habrá que tratar de elevar al máximo.

- Las inversiones patrimoniales (acciones, fondos e inmuebles), sobre las que habrá que recabar una información precisa sobre sus ganancias y pérdidas y el plazo de generación de las mismas. En general, no compensará deshacer posiciones cortas (de menos de un año) y, sin embargo, sí hacerlo con las más largas (más de un año).

- Los créditos hipotecarios, que siempre y cuando se utilicen para financiar la vivienda habitual (no valen las segundas residencias), los importes a ellos destinados proporcionan al ciudadano una deducción de, al menos, el 15% sobre la cuota a pagar en el IRPF.

- Los rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de imposición de capitales, pues dejarán de tener descuentos a partir del próximo año.

- Los intereses derivados de inversiones en renta fija, depósitos... que, salvo para los particulares con tipos marginales por debajo del 18%, resultarán más rentables en el futuro.

- Las donaciones a distintas instituciones sin ánimo de lucro, pues siguen ofreciendo reducciones en el volumen de impuestos a pagar de entre el 15% y el 25% de su importe.

Cualquier decisión que se tome sobre alguno de estos aspectos tendrá su reflejo en la declaración de renta 2006, que habrá de presentarse en mayo-junio de 2007. No sólo eso: todas las operaciones encaminadas a reducir los futuros impuestos (planes de pensiones, amortización de hipotecas, donativos...) conllevan un desembolso, una renuncia a un capital que invertir libremente. Todas las operaciones dirigidas a minimizar la carga fiscal futura (muy especialmente vender acciones, fondos...) suponen asumir que, en los próximos meses, Hacienda pasará factura y, por tanto, que, en mayor o menor medida, se reducirá igualmente el capital que invertir.