La Hacienda de Vizcaya sólo aprecia delito fiscal de Iurbenor en el año 2009

La Hacienda de Vizcaya y el juez José María Eguía se cruzaron sin saberlo dos resoluciones de muy diverso signo en relación con las presuntas irregularidades fiscales cometidas por Iurbenor. Así, mientras el magistrado procedía el 17 de marzo a la imputación de Fernando García Macua por su asesoramiento fiscal en la compañía de la que era consejero y responsable jurídico, una semana después, el 24 de marzo, el Juzgado de Instrucción número 6, encargado del caso Iurbenor, recibía un informe de la Hacienda foral en el que reduce el delito fiscal perseguido sólo al ejercicio de 2009, cuando el hoy presidente del Athletic carecía de función alguna, ya que fue destituido por el administrador único de la empresa, Jabyer Fernández, a finales de enero de ese mismo año, junto al ahora también imputado Emilio Prieto.

Se ha dejado de ingresar el IVA de las operaciones con las cuatro cooperativas

En función de la información que aportan estas fechas, parece lógico concluir que el fiscal redactó su petición al juez para que imputara a Macua y Prieto mucho antes de que Hacienda presentase su informe, basándose, según fuentes próximas al caso, en "testimonios" y "pruebas testificales" recogidas durante la instrucción todavía en curso. De hecho, en medios judiciales ya se había asegurado la "inmediata imputación" del presidente del Athletic incluso diez días antes de que se notificara a las partes.

Ante la vista que se seguirá el próximo 5 de mayo, día designado finalmente por el juez para tomar declaración a Macua y Prieto, una vez que desestimara la petición del primero de los imputados para adelantar su testimonio en sede judicial, hay especial interés por conocer el valor que adquieren las conclusiones de los técnicos de Hacienda. Según este informe, "existen indicios racionales de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública de los regulados en el artículo 305 del Código Penal en relación al IVA del ejercicio de 2009" de la entidad Iurbenor Promociones.

El trabajo efectuado cumple con la petición del Juzgado de Instrucción número 6, el pasado 20 de enero, para que la Hacienda vizcaína designase un perito y emitiera un "informe relativo a la trascendencia tributaria de los hechos puestos en conocimiento (...) en relación al ejercicio 2009 y por el concepto impositivo IVA".

Cumplido el requerimiento, el expediente refleja la inspección de las operaciones realizadas con las cooperativas Miralnorte, Miraleste, Miralsur y Miraloeste para la opción de compra de las parcelas de los terrenos de Sefanitro donde Iurbenor pensaba construir Puerta de Bilbao, único objeto para el que fue creada esta empresa. Y tanto en el informe de los tres administradores concursales como en el de Hacienda se escruta cuál fue el cumplimiento fiscal de Iurbenor en sus dos únicos ejercicios. Así, se indica que "debería haber computado como IVA devengado el correspondiente a los pagos anticipados de 2008 y a los de 2009".

A su vez, se contata que "en 2009, al dejarse sin efecto las opciones de compra deberían haber anulado el IVA de todos los pagos anticipados, con lo cual el efecto en el IVA devengado de 2008 y 2009, considerado en su conjunto, de las operaciones de compra sería neutro". Y, finalmente, los técnicos apuntan que "así, el único IVA devengado en relación a las cooperativas sería el de las transmisiones definitivas de los terrenos, es decir 1.970.311,72 euros".

Para los especialistas de Hacienda, en el año 2008, el IVA devengado ascendería a 1.899.240 euros y, por tanto, el resultado en la autoliquidación anual de este ejercicio debería haber sido de un importe a compensar de 4.705.707,99 euros y no de 6.604.947,99 como se declaró. En cuanto al año 2009, el total del IVA devengado supondría 49.671.072,72 euros, y deduciendo las cuotas a compensar del ejercicio anterior quedarían a ingresar 44.839.256,49 euros. De esa cantidad, el importe resultante que Iurbenor debería haber cotizado en concepto de IVA después de vender los terrenos de Sefanitro a Servihabitat y Neinor se rebaja a 42.985.793,97 euros.

El informe de Hacienda también se adentra en los fundamentos jurídico-penales, concluyendo que en virtud de la voluntad del contribuyente "queda patente" la existencia de dolo y pone de manifiesto "la intención de defraudar". Para ello, recuerda que Iurbenor no presentó en plazo la autoliquidación de los 42,9 millones de euros y que lo hizo el 24 de abril sin ingresar cantidad alguna.

Hacienda tampoco se olvida del importe de 1.853.462,52 euros dejado de ingresar en plazo, correspondiente principalmente al IVA devengado en las operaciones con las cuatro cooperativas. Los técnicos entienden que Iurbenor no repercutió las cuotas de IVA correspondientes a los pagos anticipados por las opciones de compra, que no fueron incluidos ni en los libros de registro ni en las autoliquidaciones relativas a 2008.