Renta en tiempos de crisis

La norma general señala que por cada 1.000 euros pagados en una hipoteca (hasta 9.015,18 euros) se pueden deducir 150 euros (un 15%). Es decir, como mucho, el contribuyente se ahorra en impuestos 1.352,25 euros por este concepto.

Un año más se ha vuelto a aprobar una excepción. Los particulares que adquirieron su vivienda antes del pasado 20 de enero de 2006, pensando entonces que sus hipotecas gozaban de una fiscalidad más ventajosa, tienen derecho a que se les compense. El importe de esta compensación adicional -la casilla relevante al respecto es la 738 de la página 13 de la declaración- mantiene de facto los coeficientes del antiguo IRPF (20% o 25% por los primeros 4.507,59 euros, en función de si han pasado más o menos de dos años desde la firma del préstamo, y sobre el resto, el 15%). De esta forma, las deducciones totales (compensación incluida) pueden llegar a ser de hasta 1.577,66 euros.

Por primera vez, ésta es una declaración sólo "sobre la renta". No hay que presentar la correspondiente al Impuesto de Patrimonio. No son muchos los contribuyentes que se benefician de esta desaparición, pero el ahorro es considerable en dinero y en tiempo para cerca de ese millón de personas.

Los famosos 400 euros que algunos contribuyentes percibieron en 2008 llevan, en principio, aparejada, para que no haya que pagar impuestos por ellos, una deducción especial. Sin embargo, como ésta no funciona como un impuesto negativo, es necesario para poder aplicarla que se tenga cuota líquida suficiente; es decir, que al menos lo que hay que pagar inicialmente a Hacienda supere esta cantidad. Además, en este capítulo, el contribuyente debe contar con rendimientos del trabajo o de actividades económicas suficientes, ya que se aplican proporcionalmente a éstos sin tener en cuenta otras rentas.

Que Hacienda envié un borrador de declaración que baste confirmar es comodísimo para el contribuyente, pero... puede que no sea rentable. Es imprescindible revisarlo para asegurarse, tal y como señalan desde el Registro de Economistas y Asesores Fiscales (REAF), que los datos sobre titularidad de las rentas sean correctas (no todo se lo carguen a uno de los cónyuges); que se han tenido en cuenta todas las circunstancias familiares y personales (número de hijos, anualidades por alimentos...); que en los borradores se han incluido los gastos de cuotas sindicales y colegiales; que las referencias catastrales de los inmuebles y los porcentajes de titularidad son los adecuados; que se han aplicado las compensaciones fiscales pertinentes a quienes se han visto perjudicados por el nuevo IRPF, entre otras cosas, en la deducción por adquisición de vivienda; que se han tenido en cuenta las aportaciones a cuentas vivienda, etcétera.

Tristemente, el desempleo se ha extendido como una pandemia. Las indemnizaciones por despido son, en principio, rentas exentas. Pero no todas ni todo su importe. En los despidos improcedentes, las indemnizaciones libres de impuestos son de 45 días de salario por año trabajado (máximo de 42 mensualidades). Las cantidades que excedan de este importe son rentas del trabajo, con una reducción del 40% si se han obtenido en más de dos años. En las indemnizaciones por despido producido por causas económicas, técnicas... (ERE), la cuantía exenta es de 20 días de salario por año trabajado (tope de 12 mensualidades); lo mismo que en los despidos improcedentes del personal de alta dirección. Las prestaciones por desempleo son rentas del trabajo a incluir en la declaración. Sin embargo, hasta un máximo de 12.020 euros se consideran rentas exentas, siempre y cuando se perciban en un pago único, su importe se destine a una actividad económica...

Es más que probable que, aun con las mismas rentas, un madrileño no pague los mismos impuestos por IRPF que un vasco o un navarro, dado que éstos cuentan con un sistema propio; pero tampoco abonará lo mismo que un castellano-leonés, que un andaluz o que un gallego, que no gozan de esta particularidad. ¿Razones? Dos, básicamente. Existe una tarifa estatal igual en todo el territorio español, pero hay otra autonómica que algunos territorios como Madrid, La Rioja o Valencia han rebajado. No sólo eso: al tener las comunidades autónomas cierta capacidad normativa, se ha impuesto toda una maraña de deducciones autonómicas particulares, muy especialmente en el tema de las deducciones por vivienda habitual, por arrendamiento, nacimiento de hijos..., que es preciso conocer para exprimir al máximo.

Las aportaciones a planes de pensiones, PPAs, seguros privados de dependencia..., que se hicieron en 2008 dan ahora sus frutos fiscales. Al reducir el volumen de rentas, el resultado es que, por cada 100 euros aportados, el contribuyente consigue rebajar la factura tributaria entre 24 y 43 euros. Si no se puede deducir todo lo aportado ahora (sin pasar los límites de 10.000 o 12.500 euros), hay un plazo para hacerlo de otros cinco años.

El año 2008 fue malo para los inversores. Las pérdidas se multiplicaron. Si se hicieron efectivas, no todo está perdido. En principio, por cada 1.000 euros de ganancias, Hacienda se queda con 180 euros. Por cada 100 euros de pérdidas efectivas y que compensen las anteriores plusvalías, el ahorro será de esos mismos 180 euros. Si aun las pérdidas superasen a las ganancias, el contribuyente tiene cuatro años de crédito fiscal para completar su compensación. El inversor puede ahorrarse el 18% sobre sus plusvalías si cuenta con minusvalías antiguas; es decir, con pérdidas en 2004, 2005 y 2006, siempre que éstas tuvieran más de un año de antigüedad. Los dividendos tributan al 18%, pero están exentos los primeros 1.500 euros. -