Cómo funciona y a quiénes afectan el límite de las 50 transferencias bancarias en Chile

La ley de cumplimiento tributario, una iniciativa impulsada por el Gobierno de izquierdas del presidente Gabriel Boric que pretende incrementar la recaudación de impuestos con una serie de medidas para evitar la evasión y elusión tributaria, fue despachada desde el Congreso Nacional de Chile en noviembre de 2024. En este mes de enero, tras la promulgación, las autoridades han puesto en marcha la aplicación de algunas de estas normativas como el llamado límite de las transferencias bancarias, que reporta la recepción de múltiples depósitos electrónicos en cuentas de las personas en un plazo determinado de tiempo. El objetivo de esta medida es detectar eventuales irregularidades y el incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del comercio informal.

Qué dice la nueva ley

El Ejecutivo ha dicho que con la Ley de cumplimiento de las obligaciones tributarias se incrementarán en los ingresos fiscales en 1,5% del Producto Interno Bruto (PIB), lo que significa unos 4.500 millones de dólares. El objetivo, de acuerdo con la autoridad, es “avanzar a un sistema tributario más justo y equitativo puesto que busca que cada contribuyente pague los impuestos que corresponda sin que se obtengan ventajas ilícitas”. Además, se ha dicho que la nueva normativa no producen un incremento en la carga tributaria de los contribuyentes, ya que solo buscan que los ciudadanos paguen los impuestos que les corresponden.

Cómo funciona el límite de transferencias

Los ‘límites’ de las transferencias bancarias son, en realidad, un umbral para una revisión sobre la situación tributaria de los usuarios. En lo concreto, los bancos deberán informar al Servicio de Impuestos Internos (SII), el organismo recaudador del país sudamericano, respecto de quienes reciban 50 o más transferencias de personas distintas dentro de un mismo día, semana o mes. El reporte de las instituciones financieras al SII se entregará de forma semestral, con datos de los montos involucrados. La información estará focalizada en la fiscalización tributaria y deberá ser borrada por la entidad recaudadora en los tres años siguientes en caso de no ser utilizada para la investigación.

Cuándo se fiscalizará

El SII ha detallado su estrategia de fiscalización asociada al límite de las 50 transferencias. El servicio ha mencionado tres casos que se pueden detectar con esta normativa: quienes reciben transferencias por motivos distintos a la venta de un producto o servicio; personas que venden productos o servicios de manera informal; y el caso de quienes están formalizados pero no cumplen con todas sus obligaciones tributarias (por ejemplo, reciben pagos por transferencias y no emiten boleta). Los contribuyentes que no corrijan su comportamiento y mantengan la irregularidad serán sometidos a una auditoría severa.

Quiénes son los afectados

La nueva ley afectará a todos los contribuyentes que realicen sus transferencias con diversos instrumentos del sistema financiero. El Código Tributario no incluye dentro de la norma a las tarjetas prepago de entidades no bancarias (Mercado Pago, Tenpo y Copec Play), con la excepción de MACH, que pertenece al banco BCI.